В 2025 году казахстанцам доступны несколько вариантов: с регистрацией ИП или без. Выбор зависит от доходов, количества работников и желания вести учёт, передаёт BöriTimes со ссылкой на Крыша.kz.
Сдача недвижимости в аренду является предпринимательской деятельностью, поэтому с получаемого дохода нужно платить индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Вариант 1: Без регистрации ИП — просто как физлицо
Вы просто сдаёте квартиру и отчитываетесь раз в год. Ставка налога —10% от дохода.
Социальные взносы не обязательны, но, если их не платить — не будет пенсионных накоплений, медстраховки и соцпособий.
Как платить: подайте декларацию по форме 270.00 до 15 сентября 2025 года. Уплатите налог.
Подходит тем, кто:
- имеет небольшой доход;
- уже получает соцпакет на другой работе;
- не хочет оформлять ИП.
Вариант 2: С регистрацией ИП — больше возможностей и режимов
Через мобильное приложение E-Salyk Business. Доход: до 13 872 096 тенге в год (3 528 МРП, 1 МРП в 2025 году составляет 3 932 тенге).
Наёмные работники: нельзя. Налог: 1 % + соцвзносы (ОПВ, СО, ОСМС).
Плюсы: всё автоматически; не нужен кассовый аппарат (ККМ/контрольно-кассовая машина); уплата раз в месяц.
Патент. Доход: до 13 872 096 тенге в год (3 528 МРП). Наёмные работники: нельзя. Налог: 1 % от предполагаемого дохода + соцплатежи.
Отличие этого режима от остальных — в предоплате налога. Нужно примерно представить размер дохода и определить, на какой срок требуется патент. Если ошиблись с доходом — налог нужно доплатить.
Упрощённая декларация. Доход: до 94 517 416 тенге в год (24 038 МРП). Работники: до 30 человек.
Налог: 3 % (1.5 % ИПН + 1.5 % соцналог) + соцплатежи. Отчётность: раз в полгода (форма 910.00). Подходит малому бизнесу с сотрудниками.
Фиксированный вычет. Доход: до 566 931 488 тенге в год (144 184 МРП). Работники: до 50 человек. Налог: 10 % от чистой прибыли (доход минус расходы) + соцплатежи. Можно учесть до 70 % расходов в виде вычетов.
Здесь налог уплачивается не с общего дохода, как в других режимах, а от чистой прибыли: оборот минус расход, и уже на полученную сумму налагается 10%-й налог. Если ИП не может доказать свои расходы, то до 30 % расходов можно указать как вычеты. Общая сумма вычетов не должна превышать 70 % от дохода.
Какие соцвзносы платить ежемесячно при ИП
Социальные платежи — это всем известные пенсионные, медстраховка и социальные отчисления. Их обязаны платить в том числе и ИП ежемесячно при выборе любого налогового режима.
У каждого отчисления свой размер в зависимости от дохода/заработной платы. Минимальный платёж по соцплатежам в 2025 году должен составлять 18 700 тенге. При желании можно платить больше, со всего дохода:
Что важно знать о любых доходах при ИП, чтобы не переплачивать налоги:
- Нужно учитывать только доход от предпринимательства (в данном случае — от сдачи недвижимости в аренду).
- Личные поступления (подарки, переводы от друзей, сборы на общие цели) не являются доходом ИП и не облагаются налогом, если их правильно идентифицировать.
- Такие деньги должны идти на отдельный личный счёт, а не на расчётный счёт ИП. Нельзя смешивать личные финансы с деньгами ИП.
Сколько платить
Рассчитаем налоги от сдачи недвижимости в аренду, исходя из дохода 250 тысяч тенге в месяц.
Годовой доход — 3 млн тенге, соцплатежи — 224,4 тысяч тенге (по 18700 в месяц).
Вариант с вычетом:
Расходы = 30% × 3 000 000 = 900 тысяч тенге
Прибыль = 3 000 000 — 900 000 = 2 млн 100 тысяч тенге
Налог = 10% × 2 100 000 = 210 тысяч тенге
Что может измениться с 2026 года
В планах введение Единого налогового режима — вместо разных вариантов (патент, ИП, договор без регистрации). Минимальная ставка налога — около 4–5 % от дохода. Арендодатели смогут работать как самозанятые, без регистрации ИП и без наёмных работников.
Платеж будет фиксированным и включит в себя всё сразу:
- индивидуальный подоходный налог, 2 % (ИПН);
- пенсионные отчисления;
- взносы на медстраховку (ОСМС);
- соцотчисления (СО).
Всё оформляется через приложение e-Salyq Azamat — никаких бумажных отчётов.
Если предложения примут: все просто и понятно: сдаёшь квартиру — платишь 4 %, и ты работаешь «в белую».
Легализация доходов станет удобной — не нужно будет заморачиваться с ИП. Патент для арендодателей планируют полностью отменить в будущем.
Государство рассчитывает, что всё больше арендодателей будут платить налоги официально, потому что это станет проще, чем уклоняться.
